Từ ngày 1/10/2025, Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp số 67/2025/QH15 chính thức có hiệu lực, mang đến nhiều ưu đãi thuế hấp dẫn cho doanh nghiệp thuộc các ngành nghề và địa bàn ưu tiên. Đây là cơ hội để doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí, thúc đẩy đầu tư và đổi mới công nghệ.
Nguyên tắc áp dụng ưu đãi thuế
Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi theo ngành nghề và địa bàn ưu đãi. Nếu cùng lúc doanh nghiệp có nhiều ưu đãi, doanh nghiệp được lựa chọn mức ưu đãi có lợi nhất. Doanh nghiệp sáp nhập, hợp nhất, chia, tách hay chuyển đổi vẫn được kế thừa ưu đãi thuế, kể cả khoản lỗ chưa kết chuyển, nếu tiếp tục đáp ứng điều kiện.
Các ngành nghề được ưu đãi: gồm những lĩnh vực sau: Công nghệ và nghiên cứu – phát triển: Ứng dụng công nghệ cao, công nghệ chiến lược, đầu tư mạo hiểm cho công nghệ cao; ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao. Sản xuất phần mềm, sản phẩm an toàn thông tin mạng, thiết bị điện tử, chip bán dẫn, trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo.
Công nghiệp hỗ trợ và sản xuất trọng điểm: Sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển (dệt-may, da-giày, điện tử, ô tô, cơ khí). Năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, xử lý chất thải, vật liệu xây dựng nhẹ, vật liệu quý hiếm, sản phẩm quốc phòng-an ninh, cơ khí và hóa chất trọng điểm.
Hạ tầng và dự án lớn: Nhà máy điện, nước, hệ thống cấp thoát nước, cầu, đường bộ, đường sắt, cảng hàng không/biển/sông, sân bay, nhà ga và các công trình trọng điểm. Dự án đầu tư ≥12.000 tỷ đồng, giải ngân trong ≤5 năm, sử dụng công nghệ theo quy định.
Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản: Trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng; sản xuất, nhân giống cây trồng, vật nuôi; bảo quản nông sản, thủy sản; sản xuất muối (ngoại trừ sản xuất muối thông thường). Nuôi trồng lâm sản, chế biến nông – thủy sản.
Các lĩnh vực khác: Sản xuất thép cao cấp, máy móc nông-lâm-ngư nghiệp, thiết bị tưới tiêu, thức ăn gia súc/gia cầm/thủy sản. Sản xuất, lắp ráp ô tô, sản phẩm công nghệ số khác. Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa: cơ sở kỹ thuật, khu làm việc chung, ươm tạo doanh nghiệp. Tài chính, hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân, ngân hàng hợp tác xã. Dịch vụ xã hội: giáo dục, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường; giám định tư pháp, nhà ở xã hội, xuất bản, báo chí.
Địa bàn ưu đãi
Vùng đặc biệt khó khăn và khó khăn; Khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung. Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi tối đa khi lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất. Khuyến khích đầu tư vào công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, hạ tầng trọng điểm và các lĩnh vực sản xuất chiến lược. Hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua giai đoạn đầu tư khó khăn và tối ưu hóa chi phí.
Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 không chỉ mang lại ưu đãi về thuế mà còn là động lực thúc đẩy doanh nghiệp đổi mới, nâng cao năng lực cạnh tranh và đóng góp vào phát triển kinh tế – xã hội bền vững.
Đỗ Toàn - Phòng PBGDPL